申告期限をすぎてしまったら-期限後申告について

会計事務所への相談として意外と多いのが
「申告期限が過ぎてしまったけど
いまからでも大丈夫でしょうか」
というご相談です。

そこまで件数は多くないですが
当事務所でもそういったご相談を
お受けすることがあります。

今回は期限後申告について
書きたいと思います。

期限後申告とは

期限後申告とは申告＆納付期限を
過ぎてしまってから申告を行うことです。

申告＆納付期限はこのようになっています。

この期限までに税務署に申告書を提出し
納付額がある場合は納付まで
済ませなければなりません。

期限後申告にはいくつかペナルティがあり、
申告期限から時間が経過してしまうほど
ペナルティが重たくなるので、
気付いたときからできるだけ早く申告＆納付
するようにしましょう。

税務署から通知を受けてから申告するより
自発的に申告をした方がペナルティを
最小限に抑えることができます。

期限後申告のペナルティは
以下のようなものがあります。

本来納める税金に「加算税」
という税金がプラスされます。

加算税は以下の3つの条件を
すべて満たす場合は課されません。

加算税は納付すべき税額に対して
以下のような割合を乗じて計算します。

期限後であっても自主的＆早めに申告した
場合にはペナルティが最小限に抑えられます。

本来の納付期限の翌日から
実際に納付する日までの日数に応じて
「延滞税」というものが課されます。

延滞税の割合は年度ごとに変わります。
延滞税については国税庁HPで試算できます
ので気になるかたはこちらでご確認ください。

こちらも早めに申告＆納付した場合には
ペナルティが最小限に抑えられます。

青色申告を行っていた方は
期限後申告を行うと
以下のようなペナルティがあります。

法人の場合は2期連続で
期限後申告となった場合は
青色申告が取り消されます。

青色申告が取り消され
白色申告になってしまうと
以下のような青色申告の特典が
受けられなくなってしまいます。

いったん青色申告が取り消されると
青色申告の取り消しの通知日から1年間は
青色申告の再申請はできません。

青色申告をしている場合は原則65万円の控除を受けられますが期限後申告の場合は
10万円の控除となってしまいます。

65万円の控除は期限内申告が要件だからです。

なお、誤って認識されている方が多いですが
個人事業主の場合は法人と異なり
2期連続で期限後申告となった場合でも
青色申告が取り消されることはありません。

今回は期限後申告について書いてみました。

期限を過ぎてしまったからといって
そのまま放置していると
とても重いペナルティがありますので
気付いたときからできるだけ早く
申告と納税をすませましょう。

当事務所では期限後申告のお客様の
サポートも行っています。

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